Arvonlisäverokantojen muutos

Arvonlisäverokantoihin tulee muutoksia 1.1.2025 alkaen. Alennetun 10 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan nykyisin kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään alennetun 14 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan. Muutos ei kuitenkaan koske sanoma- ja aikakauslehtiä eikä yleisradiotoimintaa.

Lisäksi valmisteilla on makeisten ja suklaan verokannan korottaminen 14 prosentista 25,5 prosenttiin. Tämän muutoksen on tarkoitus tulla voimaan 1.6.2025.

Alv-alarajahuojennus poistuu

Yrityksillä alv-velvollisuuden raja nousee ja alarajahuojennus poistuu.Suomessa käytössä ollut arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alusta. Huojennusta voi hakea vielä vuodelta 2024, jos liikevaihto on ollut enintään 30 000 euroa.

Lisäksi EU:n alueella otetaan käyttöön uusi pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmä, jonka myötä vähäisen toiminnan verovapaus laajenee myös toiseen jäsenvaltioon sijoittautuneeseen yritykseen.

Elinkeinotoiminnan verotus, tuplapoistomahdollisuus 

Elinkeinoverotuksen saralla aiemmin vuonna 2020 on tullut voimaan tuplapoistomahdollisuus uusien käyttöomaisuuskoneiden ja -kaluston hankinnan osalta. Tähän on mahdollisuuteen on tullut nyt jatkomahdollisuus; aiempaa takarajaa 2023 on pidennetty vuoteen 2025. 

Verkkokaupan alv-käsittelyn muutos 

Verkkokauppaan on tullut heinäkuussa 2021 muutos liittyen arvonlisäverotukseen. Aiempi pelkästään sähköisten palvelujen arvonlisäverotuksen erityisjärjestelmä laajeni koskemaan myös tavarakauppaa.

Nämä uudet säännökset koskevat nimenomaan etämyyntiä kuluttajille ja muille ei-verovelvollisille.

Näin ollen kaukomyyntiin liittyen voimaan ovat astuneet uudet etämyyntiin liittyvät säännöt. Jatkossa kaikki maahantuonti on arvonlisäverovelvollista ja 22 euron alv-alaraja poistuu (1.7.2021 jälkeen). 

Vuoden 2021 heinäkuusta verkkokauppaa harjoittavat tulee rekisteröityä ja tilittää arvonlisäveron jokaiseen EU-maahan kyseisen maan verokannan mukaisesti edellyttäen, että vuosittainen kuluttajamyynti EU-alueella on enemmän kuin 10 000,00 €.

Edellisessä kappaleessa kuvatun menettelyn vaihtoehtona verkkokauppayritys voi rekisteröityä arvonlisäverotuksen unionin erityisjärjestelmään OSS (One Stop Shop). Tämä uusi järjestelmä kattaa kuluttajille myydyt palvelut ja sisäiset tavaramyynnit EU:sa. Tämä järjestelmä siis mahdollistaa muille jäsenvaltioille kuuluvien verojen ilmoitukset ja maksut. Näitä ei voi maksaa muiden Verohallinnolle kuuluvien verojen yhteydessä. OSS-järjestelmän verokausi on neljännesvuosi.

Kotitalousvähennykseen muutoksia 

Vuodelle 2025 kotitalousvähennyksen yhtenäinen korvausprosentti on 35 % työn osuudesta yritykseltä ostettaessa (palkoista 13 % +sivukulut), vähennyksen enimmäismäärä 1 600 euroa ja omavastuu150 euroa.

Vuosina 2022–2024 korvausprosentti on ollut kotitalous-, hoiva- jahoitotyöstä 60 % yritykseltä ostettaessa ja vähennyksenenimmäismäärä 3 500 euroa. Remonttityöstä korvausprosentti on ollut vastaavasti 40 % ja vähennyksen enimmäismäärä 2 250 euroa.Vähennyksen omavastuu on ollut 100 euroa.

Muutamia poimintoja palkanlaskennan puolelta.

Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu alenee nykyisestä (2024) 0,79 prosentista 0,59 prosenttiin palkasta. Työnantajan työttömyysturvamaksu alenee nykyisestä 0,27 (2024) prosentista 0,20 prosenttiin.

TyEL-maksu on keskimäärin 24,85% (vuonna 2024 24,81%). TyEL-vakuutuksen alaraja vuonna 2025 on 70,08 €/kk, kun vuonna 2024 se oli 68,57 €/kk.

Verovapaat matkakustannustenkorvaukset vuonna 2025

Verovapaan kotimaan kokopäivärahan määrä on 53 euroa, osapäivärahan 24 euroa ja ateriakorvauksen 13,25 euroa. Verovapaa kilometrikorvaus on 59 senttiä kilometriltä.

Tilitoimisto Voittovirta Y-tunnus 2596606-3